债权投资的交易费用计入哪里

2020-07-01 10:21:01 来源: 厦门会计网 阅读量:219

导读:债权投资属于资产市场中的一种新型的投资方式,主要是指通过债权性的投资,到期收回本金和利息.那债权投资的交易费用计入哪里?债权投资的交易费用,是用过摊余成本计量的金融资产.债权投资的交易费用可计入"利息调整"明细之中.

债权投资的交易费用计入哪里?

债权投资交易费用计入债权投资--利息调整.

不同类金融资产交易费用的处理:

交易性金融资产:发生的相关交易费用计入"投资收益".

持有至到期投资:发生的交易费用要计入"利息调整"明细.

贷款和应收账款:发生的交易费用计入贷款和应收款项的成本.

可供出售金融资产:发生的相关交易费用,要区分是权益工具还是债务工具.如果是权益工具,应将公允价值和交易费用之和计入"成本"明细.

如果是债务工具,则将面值计入"成本"明细,实际支付的金额与面值之间的差额记入"利息调整",因此交易费用也就倒挤到"利息调整"明细中了.

交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用.新增的外部费用,是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出,不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用.

债权投资的交易费用计入哪里

以摊余成本计量的金融资产有哪些?

摊余成本是指用实际利率作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额.金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果.

以摊余成本计量的金融资产有当期损益金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产.

金融资产或金融负债的摊余成本:

(一)扣除已偿还的本金;

(二)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;

(三)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产).

期末摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失

该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值.

摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来现金流量的折现值.

债权投资的交易费用计入哪里?综上所述,债权投资属于资产类型的科目,通过以购买其他公司的股票形式投入资产,到期收取利息和本金的投资方式.那么债权投资的交易费用计入"利息调整",有关不同类的金融资本交易费用处理,可参考上述信息.

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