多交所得税退回来怎么记账

2020-06-06 08:34:10 来源: 厦门会计网 阅读量:210

导读:我们的企业所得税可能会存在多交的情况,这时候税务局需要退回给我们,那么多交所得税退回来怎么记账?要分是当年的还是跨年度的,如果是当年退回,那么直接冲减所得税费用即可.具体

多交所得税退回来怎么记账

退回当年多交的所得税:

借:银行存款,贷:所得税费用.

退回往年多交的所得税:

借:应交税费--应交企业所得税.

贷:以前年度损益调整

结转时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

相应调整计提的盈余公积等.

收到税款时:

借:银行存款

贷:应交税费--应交企业所得税.

《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损回益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.

企业在资产负债表答日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.

多交所得税退回来怎么记账

应交税费核算规定

1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费

3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算

本文讲述了多交所得税退回来怎么记账,分为两种方式,企业所得税是先通过应交税费这个科目计提的,应交税费是一个负债类科目,上文拓展了相关的会计处理,有需要的朋友不妨了解一下,以上就是小编所整理的全部资料,感谢关注.

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