防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么写

2020-05-26 09:59:07 来源: 厦门会计网 阅读量:231

导读:大多数的企业都会安装防伪税控服务系统,目的是让税务局查处企业的纳税信息,尤其是大企业来说,每日的业务往来经济金额数据较大,更需要防伪税控系统来规范企业的纳税情况.防伪税控

防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么写

大多数的企业都会安装防伪税控服务系统,目的是让税务局查处企业的纳税信息,尤其是大企业来说,每日的业务往来经济金额数据较大,更需要防伪税控系统来规范企业的纳税情况.防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么写呢?

防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么写

答:根据财税《2012》15号规定:

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了按照正确做法应该如下,类似固定折旧差不多,有点复杂,实际操作中,用简略地做法就行了:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.

防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么写

防伪税控服务费全额抵扣政策是什么?

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定:

一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票.

在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》:

五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.

当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

为了规范企业的税收状况,企业逃税漏水问题,很多的企业都要求购买防伪税控系统.防伪税控服务费全额抵扣会计分录怎么写?上面是具体的分录情况,对于第一次购买的企业来说,可以全额抵扣增值税服务.

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