现金与现金等价物的区别是什么

2020-08-30 来源: 厦门会计网 阅读量:130
你好,在2006年《企业会计准则》里现金的定义是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。   会计上所说的现金通常指企业的库存现金,而现金流量表中的“现金”还包括企业“银行存款”中随时可用于支付的部分,也包括外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等其他货币资金。   应注意的是,不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金,而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资:   (1)期限短(一般指从购买日起3个月内到期)。   (2)流动性强(如短期债券)。   (3)易于转换为已知金额现金。   (4)价值变动风险很小的投资。   现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。   现金等价物不是现金,其支付能力与现金的差别不可视为现金。
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