会计报表的编制流程具体有什么

2020-07-31 来源: 厦门会计网 阅读量:124
你好 编制会计报表的基本步骤 (1)核实资产。 核实资产是企业编制财务报表前一项重要的基础工作,而且工作量大。主要包括: ①清点现金和应收票据。 ②核对银行存款,编制银行存款余额调节表。 ③与购货人核对应收账款。 ④与供货人核对预付账款。 ⑤与其他债务人核对其他应收款。 ⑥清查各项存货。 ⑦检查各项投资的回收利润分配情况。 ⑧清查各项固定资产的在建工程。 编制财务报表中,在核实以上各项资产的过程中,如发现与账面记录不符,应先转入"待处理财产损溢"账户,待查明原因,按规定报此处理 。 (2)清理债务。 企业与外单位的各种经济往来中形成的债务也要认真清理及时处理。对已经到期的负债,要及时偿还,以保持企业的信誉,特别是不能拖欠税款;其他应付款中要 注意是否有不正常的款项。 (3)复核成本。 编制财务报表前,要认真复核各项生产、销售项目 的成本结转情况。查对是否有少转、多转、漏转、错转成本,这些直接影响企业盈亏的真实 ,并由此产生一系列的后果,如多交税金、多分利润,使企业资产流失等。 (4)内部调账。内部调账(转账)是编制财务报表前一项很细致的准备工作。主要有如下几点: ①计提坏账准备。应按规定比例计算本期坏账准备,并及时调整入账。 ②摊销待摊费用。凡本期负担的待摊费用应在本期摊销。 ③计提固定资产折旧。 ④摊销各种无形资产和递延资产。 ⑤实行工效挂钩的企业,按规定计提"应付职工工资"。 ⑥转销经批准的"待处理财产损 溢"。财务部门对此要及时提出处理意见,报有关领导审批,不能长期挂账。 ⑦按权责发 生制原则及有关规定,预提利息和费用。 ⑧有外币业务的企业,还应计算汇总损益调整有关外币账户。 (5)试算平衡。在完成以上准备工作之后,还应进行一次试算平衡,以检查账务处理有无错误。 (6)结账。试算平衡后的结账工作主要有以下几项: ①将损益类账户全部转入"本年利润"账户。 ②将"本年利润"账户形成的本年税后净利润或亏损转入"利润分配"账户。 ③进行利润分配后,编制财务报表的年终会计决算报表。
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